奥兰群岛不属于欧盟增值税和消费税地区。由于奥兰群岛的特殊地位，奥兰群岛与欧盟增值税地区之间存在税收边界。奥兰群岛与芬兰大陆之间的进口须遵守《增值税法》的规定。
增值税和消费税地区（芬兰语和瑞典语国家列表）
已登记增值税的进口商必须向海关出示并申报任何跨越奥兰税收边境的货物。
增值税登记进口商：增值税申报表上注明的进口货物增值税
如果您从奥兰群岛进口货物到芬兰大陆或反之，您必须首先计算进口增值税的基数，然后计算应缴纳的增值税，然后在您发送给税务局的增值税申报表上填写金额。
注：海关不确认进口货物的完税价格，进口商必须自行评估和计算价值。
自 2023 年 5 月 1 日起，进口增值税分期规则将发生变化
如果进口货物的增值税纳税义务在 2023 年 5 月 1 日之前产生，请在您提交的增值税申报表中提供有关进口货物增值税纳税义务产生的纳税期的信息。一般而言，进口增值税的纳税义务在海关申报获得批准时产生。
您可以使用一步式申报方法或定期两步式申报方法向海关申报进口。您选择的方法决定了纳税期，从而决定了进口必须向税务局报告的增值税申报表。
一步申报：按通关决定批准日期分配增值税
如您采用一步到位的方式向海关申报进口货物，请在您的增值税纳税申报表中填写与首次通关决定上注明的批准日期相符的期间（月、季年或年）的进口货物增值税信息。
如果进口货物的用途符合扣除条件，则应在同一纳税期间的增值税纳税申报表中申报扣除相应的增值税额。
示例：海关向进口商发出通关决定，批准日期为 2022 年 2 月 12 日。进口商在 2 月份提交的增值税申报表中向税务局提交了进口增值税的详细信息。2 月份的增值税申报表必须在 2022 年 4 月 12 日之前提交。
在以下字段中输入进口增值税和税基：
- 从欧盟以外地区进口货物。
- 对从欧盟以外地区进口的商品征收的税。
如果进口货物的用途使您有权享受增值税减免，请在同一增值税申报表的“纳税期可扣除的税款”下注明可扣除的增值税。
两步申报：按照向海关提交的定期申报分配增值税
两步申报法采用定期申报，如您采用两步申报法向海关申报进口货物，则应将进口增值税明细分配至向海关提交定期申报的纳税期间（月份、季度或年度）（而非根据首次通关决定上注明的批准日期的纳税期间）。
进口商每向海关提交一份定期申报单，都会收到一份海关清关决定。进口商必须自行计算进口增值税的税基和增值税金额，并在向海关提交定期申报单的纳税期的增值税申报表上申报合并金额。
如果进口货物的用途符合扣除条件，则应在同一纳税期间的增值税纳税申报表中申报扣除相应的增值税额。
示例：进口商于 2022 年 3 月 25 日向海关提交 2 月份的定期申报表。进口商在 2 月份提交的增值税申报表中向税务局提交了进口增值税的详细信息。2 月份的增值税申报表必须在 2022 年 4 月 12 日之前提交。
在以下字段中输入进口增值税和税基：
- 从欧盟以外地区进口货物
- 对从欧盟以外地区进口的商品征收的税。
如果进口货物的用途使您有权享受增值税减免，请在同一增值税申报表的“纳税期可扣除的税款”下注明可扣除的增值税。
如果增值税责任发生日期为 2023 年 5 月 1 日或之后，请在您提交的增值税申报表中填写海关清关决定签发纳税期的进口增值税详情。无论您是采用一步式还是两步式定期申报向海关申报货物进口，都没有关系。
如果进口货物用于符合扣除条件的用途，请在同一期间的增值税申报表中申报可扣除的增值税。
如果委托人有间接代表
如果由间接代表提交海关申报，则纳税责任通常由委托人承担。
然而，在特殊情况下，当货物在奥兰群岛和芬兰大陆之间进口时，间接代表可能需要缴纳增值税。在这种情况下，海关将对进口货物征收增值税，进口货物无需在增值税申报表上向税务局报告。
当委托人
- 个人，且进口与个人经营的任何业务无关
- 未在增值税登记册上的法人。
间接代表包括未在海关注册的边境税收客户并在奥兰群岛和芬兰大陆之间充当私人进口代理的网上商店和其他供应商。
页面最后更新时间：4/3/2023
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